Plafonul de scutire TVA crește la 395.000 lei din 1 septembrie
Potrivit Proiectului Ordonanță pentru modificarea și completarea Codului fiscal, din 1 septembrie 2025 plafonul de scutire TVA crește de la 300.000 lei la 395.000 lei.
Măsurile prevăzute de Proiectul de OG reprezintă o transpunere întârziată a unei directive europene. Acestea ar fi trebuit să fie implementate încă de anul trecut.
Printre cele mai importante modificări se numără:
⚫️ Creșterea plafonului de scutire de TVA de la 300.000 lei la 395.000 lei;
⚫️ Firmele mici vor putea aplica regimul special de scutire de TVA și în alte state ale Uniunii Europene, nu doar în România.
Firmele mici care nu depășesc plafonul anual de 100.000 de euro la nivelul Uniunii vor putea solicita aplicarea regimului special de scutire TVA și în alte state membre UE, atâta timp cât valoarea livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate în statul membru în care firma intenționează să aplice scutirea TVA nu depășește plafonul de scutire din acel stat membru. Și firmele din statele membre UE vor putea beneficia de scutire de TVA în România. Pentru acestea ANAF va atribui un cod individual de identificare (care poate fi codul de identificare fiscală) la care se adaugă sufixul „EX”;
⚫️ Reguli noi pentru serviciile transmise virtual: TVA se aplică în statul unde beneficiarul este stabilit, unde are reședința obișnuită, și nu în statul unde este stabilit furnizorul.
Taxarea serviciilor culturale, artistice, sportive, ştiinţifice, educaţionale, de divertisment, târgurile şi expoziţiile prestate online sau cu participare virtuală se va face în statul în care activitățile se desfășoară efectiv, în statul de consul unde clientul este stabilit sau își are reședința. În acest fel se evită situații în care o firmă facturează servicii prestate virtual cu cote diferite de TVA pentru că este stabilită într-un alt stat membru.
Majorarea plafonului de scutire de TVA și aplicarea regulilor de taxare chiar din ziua depășirii
Potrivit Proiectului de Ordonanță, din 1 septembrie 2025 plafonul de scutire TVA va crește de la 300.000 lei, cât este actual, la 395.000 lei.
Firmele trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data depăşirii plafonului. Regimul normal de taxare se aplică din data depășirii plafonului începând cu tranzacția care conduce la depășirea plafonului. Persoana impozabilă poate aplica regimul normal de taxare și pentru operațiunile anterioare tranzacției care a condus la depășirea plafonului de scutire, realizate în data în care plafonul de scutire este depășit.
Conform regulilor actuale, solicitarea se face în termen de 10 zile de la data atingerii ori depășirii plafonului. Data atingerii sau depășirii plafonului se consideră a fi prima zi a lunii calendaristice următoare celei în care plafonul a fost atins ori depășit. Regimul special de scutire se aplică până la data înregistrării în scopuri de TVA.
Firmele care au devenit plătitoare de TVA pentru că au depășit plafonul de 300.000 lei înainte de septembrie 2025, însă nu depășesc noul plafon de 395.000 lei, pot reveni la regimul de scutire printr-o cerere depusă la ANAF.
În acest sens, Proiectul de Ordonanță stabilește și reguli tranzitorii:
- firmele care au depășit în august 2025 plafonul de scutire de 300.000 lei vor solicita înregistrarea în scopuri de TVA la depășirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei;
(Dacă în luna august 2025 a fost depășit și plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie 2025 și să aplice regimul normal de taxare începând cu această dată. Înregistrarea în scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabilă începând cu data de 10 septembrie 2025). - firmele înființate înainte de 2025, care se înregistrează în scopuri de TVA până la 1 septembrie 2025, ca urmare a depășirii plafonului de 300.000 lei, pot solicita, începând cu 1 septembrie 2025, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA (dacă n-au depăşit plafonul de 300.000 lei în 2024 și dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu depășesc plafonul de 395.000 lei);
- firmele înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, prin depășirea plafonului de 300.000 lei, pot solicita, începând cu 1 septembrie 2025, scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA (dacă până la data solicitării nu depășesc plafonul de 395.000 lei).
Proiectul de lege ar urma să intre în vigoare din 1 septembrie 2025. Pentru a se aplica, acesta trebuie să fie adoptat și publicat în Monitorul Oficial.
