Proiect de lege privind modificări fiscale majore

Ministerul Finanțelor a publicat în data de 3 iulie 2025 Proiectul de lege privind unele măsuri fiscal – bugetare. O serie de modificări majore ar urma să intre în vigoare de la 1 august 2025.

Modificările vizează creșterea TVA, anularea scutirii TVA pentu anumite ONG-uri, anularea scutirii de la plata contribuției la sănătate, reducerea indemnizației pentru concedii medicale, taxarea pensiilor, impozite suplimentare pentru jocuri de noroc, costuri mai mari pentru sucurile cu zahăr, etc.
Data limită până la care se pot trimite sugestii este 13 iulie 2025.

 

Printre cele mai importante măsuri fiscale vizate de proiect sunt:

1. Creșterea cotei de TVA
– creșterea TVA standard de la 19% la 21%
– eliminarea cotelor reduse de 5% și 9% și instituirea unei cote de 11%
– creșterea TVA pentru alimente, medicamente de la 9% la 11%
– creșterea TVA la cărți, cultură, energie de la 5% la 11%
– ce nu va fi încadrat de proiectul de lege pe cota de 11%, chiar dacă anterior era taxat cu 5% sau 9%, se va taxa cu cota de 21%
– se elimină facilitatea de TVA zero pentru anumite ONG-uri
Până acum, entitățile nonprofit și firmele deținute integral de acestea, care prestau servicii de  construire, reabilitare, modernizare de unităţi spitaliceşti, erau scutite de TVA.

Eliminarea cotei reduse TVA de 9% pentru livările de locuințe – perioadă de tranziție 1 an
Eliminarea cotei reduse se va face pe o perioadă de un an, respectiv  pe o perioadă de un an se pot achiziționa locuințele cu cota redusă, în cazul în care au fost încheiate până la data de 1 august 2025 acte juridice.

Cei care au încheiat până la data de 1 august 2025  acte juridice (antecontract, promisiuni de vânzare-cumpărare) pentru achiziționarea unei locuințe, pot cumpăra locuința cu cotă redusă de 9%  până la 1 august 2026. Se aplică cota redusă de TVA de 9% doar dacă sunt îndeplinite 2 condiții – suprafață utilă să fie de maximum 120 mp, iar valoarea nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată. 

În cazul celor care au încheiat antecontracte din 3 iulie 2025 până în 31 iulie 2025, avansul trebuie să fie cel puțin 20%, pentru a se putea aplica cota de 9% la data vânzării imobilului, până la data de 1 august 2026.

Persoanele fizice pot achiziționa o singură locuință cu cota redusă. Persoana fizică ce nu a achiziționat începând cu 1 ianuarie 2023 o locuință cu cota redusă de TVA, poate achiziționa, începând cu data de 1 august 2025, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, o singură locuință cu cota redusă de TVA de 9%.

 

2. Plata contribuției de asigurări de sănătate
Pensionarii, preoții, coasigurații vor datora contribuții de sănătate.

Se propune eliminarea scutirii de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru pensionari, personal monahal și pentru soții/soțiile sau părinții aflați în întreținerea altor persoane. Șomerii și beneficiarii ajutoarelor sociale, persoanele în concediul de îngrijire al copilului vor datora de asemenea CASS.

Doar bolnavii oncologici vor fi scutiți de plata contribuțiilor la sănătate. Până acum nu datorau CASS bolnavii cu afecțiuni incluse/acoperite în programele naționale de sănătate.

 

3. Reducerea indemnizațiilor pentru concedii medicale, prin aplicarea unui procent diferențiat – 75%, 65%, 55%
În acest sens, se propune stabilirea cuantumului indemnizațiilor de concedii medicale pentru boală obișnuită prin aplicarea unui procent diferențiat, în funcție de totalul zilelor de concediu medical acordate pentru fiecare episod de boală, după cum urmează:
– prin aplicarea procentului de 55% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de până la 7 zile de incapacitate temporară de muncă;
– prin aplicarea procentului de 65% asupra bazei de calcul stabilite pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă cuprinsă între 8 și 14 zile de incapacitate temporară de muncă;
– prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de peste 15 zile de incapacitate temporară de muncă.

Cuantumul brut lunar al indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă pentru unele boli cardiovasculare se menține la nivelul actual de 75% din baza de calcul. (Extras din proiect).

 

4. Majorarea accizelor pentru sucurile cu zahăr
Majorarea nivelului accizelor în perioada 1 aprilie 2025 – 31 martie 2026, inclusiv, pentru băuturile nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este cuprins între 5 g – 8 g/100 ml și pentru băuturile nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este peste 8 g/100 ml.

 

5. Majorarea impozitului pe dividende
Se propune majorarea cotei de impozit pe dividende de la 10% la 16%  pentru dividendele distribuite începând din 1 ianuarie 2026.

 

6. Impozit suplimentar pentru bănci
Instituțiile de credit – persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit – persoane juridice străine datorează suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a următoarelor cote de impozitare:

a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2025 – 30 iunie 2025 inclusiv
b) 4%, pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2025 inclusiv;
c) 4%, începând cu data de 1 ianuarie 2026.

 

7. Impozite suplimentare pentru jocuri de noroc
Luni, 7 iulie 2025, Guvernul a adoptat forma finală a proiectului de lege privind unele măsuri fiscal-bugetare după  aprobarea unor amendamente depuse, conform unei informări de presă.

Amendamentele au vizat și:
Majorarea cotelor de impunere asupra veniturilor obținute din jocuri de noroc cu procente cuprinse între 30% și 40%:
a) Impozitarea pentru operatori va crește de la 21% la 30%;
b) Impozitarea pentru jucători va crește de la 3% la 4% (taxa de retragere a banilor);
c) Crește cu 30% taxa pe aparat;
d) Se introduce obligativitatea producătorilor de a instala GPS-uri în toate aparatele.    
Impactul bugetar estimat ca urmare a aplicării modificărilor operate în domeniul jocurilor de noroc este de aproximativ 500 de milioane lei în anul 2025 și de peste 1 miliard de lei în anul 2026.

 

8. Taxarea pensiilor
În data de 7 iulie 2025 au fost adoptate amendamente aduse și taxării pensiilor.
Principalele amendamente aprobate au avut în vedere următoarele aspecte:
Introducerea, de la 1 august 2025, a obligației de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile din pensii, pentru partea care depășește suma de 3.000 lei lunar, se va aplica temporar, până la 1 ianuarie 2028. Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată se stabilește prin deducerea din venitul brut a plafonului lunar de 3.000 de lei, pentru fiecare drept de pensie.
Pentru categoriile de persoane pentru care s-a eliminat excepția de la plata CASS, această contribuție se va reține la sursă de către serviciile deconcentrate ale Ministerului Muncii, Familiei, Tineretului și Solidarității Sociale, fără a fi nevoie de depunerea declarațiilor de venit.

În cazul coasiguraților (soț, soție, părinți fără venituri proprii), pentru dobândirea calității de asigurat, se propune ca plata CASS prin depunerea unei declarații de venit prin care se exercită opțiunea, cu plata contribuției în două tranșe după cum urmează:
a) 25% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declarației prin care se exercită opțiunea;
b) 75% din contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opţiunea.

 

 

Consultă proiectul pe: https://mfinante.gov.ro/ro/acasa/transparenta/proiecte-acte-normative
Proiec: https://mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/transparenta/proiectLegemasurifiscale_03072025.pdf
Data publicării pe site-ul instituţiei: 03.07.2025
Limita pentru trimitere sugestii: 13.07.2025
Data încheierii consultării publice: 03.08.2025
E-mail: publicinfo@mfinante.gov.ro
Contact: publicinfo@mfinante.gov.ro
INFORMAŢIE DE PRESĂ privind actul normativ adoptat în cadrul ședinței Guvernului României din 7 iulie 2025: https://gov.ro/ro/guvernul/sedinte-guvern/informatie-de-presa-privind-actele-normative-adoptate-in-cadrul-edintei-guvernului-romaniei-din-4-iulie-20251751901549