TVA de 11% din 1 august 2025
Conform Proiectului de lege privind unele măsuri fiscal – bugetare, adoptat de Parlament, TVA pentru serviciile horeca va crește de la 9% la 11%, începând cu 1 august 2025.
Horeca este o abreviere pentru Hoteluri, Restaurante și Cafenele (catering). Prin urmare, toate serviciile din această industrie vor conține TVA în cotă de 11%. Tot ce înseamnă servicii de cazare, servicii de restaurant, alimentație (mâncare și băutură) va trece de la cota de 9% la cota majorată de TVA de 11%.
Toate unitățile de cazare – hoteluri, moteluri, pensiuni, cabane, campinguri, etc. vor fi mai scumpe din 1 august 2025, pentru ca vor presta servicii taxate cu cota de TVA de 11%, în loc de 9% cât este actual. Același lucru se va întâmpla și în cazul serviciilor de alimentație publică (mâncare și băuturi), catering, pub-uri, cafenele, cofetării, patiserii, fast food, pizzerii, restaurante, etc.
Toate consumabilele, materia primă, folosite în industria ospitalității vor fi mai scumpe, deci costurile pentru comercianți vor fi mai mari. Prin urmare, din 1 august 2025, rămâne la latitudinea fiecărui comerciant (restaurant, fast food, cafenea, hotel, etc.) în ce măsură dorește să majoreze prețurile sau suportă el această creștere de TVA.
Ministerul Finanțelor a publicat în data de 3 iulie 2025 Proiectul de lege privind unele măsuri fiscal – bugetare. O serie de modificări majore ar urma să intre în vigoare de la 1 august 2025. Modificările vizează, printre multe altele, creșterea TVA, anularea scutirii TVA pentu anumite ONG-uri, eliminarea cotei reduse pentru locuințe
Creșterea cotei de TVA
• creșterea TVA standard de la 19% la 21%
• eliminarea cotelor reduse de 5% și 9% și instituirea unei cote de 11%
• creșterea TVA pentru medicamente, alimente (inclusiv pentru hrana pentru animale*) de la 9% la 11%
• creșterea TVA la cărți, cultură, energie de la 5% la 11%
• ce nu va fi încadrat de proiectul de lege pe cota de 11%, chiar dacă anterior era taxat cu 5% sau 9%, se va taxa cu cota de 21%
• se elimină facilitatea de TVA zero pentru anumite ONG-uri
Până acum, entitățile nonprofit și firmele deținute integral de acestea, care prestau servicii de construire, reabilitare, modernizare de unităţi spitaliceşti, erau scutite de TVA.
* Inițial Guvernul a propus creșterea TVA de la 9% la 21% pentru hrana animalelor, dar această propunere a fost retrasă. Astfel, mâncarea pentru câini va rămâne la noua cotă redusă de TVA, de 11%, la fel ca și alte produse considerate esențiale. În prezent TVA aplicată pentru hrana animalelor se situează la 9%.
Eliminarea cotei reduse TVA de 9% pentru livările de locuințe – perioadă de tranziție 1 an
Eliminarea cotei reduse se va face pe o perioadă de un an, respectiv pe o perioadă de un an se pot achiziționa locuințele cu cota redusă, în cazul în care au fost încheiate până la data de 1 august 2025 acte juridice. Cei care au încheiat până la data de 1 august 2025 acte juridice (antecontract, promisiuni de vânzare-cumpărare) pentru achiziționarea unei locuințe, pot cumpăra locuința cu cotă redusă de 9% până la 1 august 2026. Se aplică cota redusă de TVA de 9% doar dacă sunt îndeplinite 2 condiții – suprafață utilă să fie de maximum 120 mp, iar valoarea nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv taxa pe valoarea adăugată.
În cazul celor care au încheiat antecontracte din 3 iulie 2025 până în 31 iulie 2025, avansul trebuie să fie cel puțin 20%, pentru a se putea aplica cota de 9% la data vânzării imobilului, până la data de 1 august 2026.
Persoanele fizice pot achiziționa o singură locuință cu cota redusă. Persoana fizică ce nu a achiziționat începând cu 1 ianuarie 2023 o locuință cu cota redusă de TVA, poate achiziționa, începând cu data de 1 august 2025, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, o singură locuință cu cota redusă de TVA de 9%.
