Trei situații considerate risc fiscal ridicat care pot declanșa un control ANAF

Conform raportului ANAF publicat în luna iulie, controalele ANAF, desfășurate în anul 2021, au încadrat aproape 2000 de contribuabili în zona de risc fiscal ridicat, aceștia regăsindu-se în cel puțin una dintre cele 3 situații, vizate în mod deosebit de ANAF:

Contribuabilii care au declarat în anul 2020 achiziții de la parteneri radiați conform datelor de la Oficiul Național al Registrului Comerțului.

În urma testării indicatorului de risc „Efectuarea de achiziții de la parteneri persoane juridice sau fizice autorizate cu cod de TVA radiat” au fost identificați 359 contribuabili pentru care există suspiciunea deducerii în mod eronat a TVA aferentă achizițiilor de la contribuabili radiați, în valoare totală de 16,3 mil. lei.

Neconcordanțele înregistrate între valoarea achizițiilor declarate de contribuabili și valoarea livrărilor declarate de partenerii de tranzacții în D394.

În urma testării indicatorilor de risc „Diferențe semnificative între datele furnizate în Declaraţia informativă privind livrările / prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional – formularul D394” și „Tranzacții semnificative în declarația informativă D394 care sunt nerecunoscute de partenerii persoanei analizate”, a fost selectat un număr de 726 contribuabili pentru care au rezultat neconcordanțe a căror bază impozabilă este în valoare de 1.048,9 mil. lei, căreia îi corespunde TVA în sumă de 186.1 mil. lei.

Contribuabilii care au codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat din oficiu de către organul fiscal dar obțin venituri fără a colecta TVA.

În urma aplicării indicatorului „Persoana analizată are codul TVA anulat din oficiu de către organul fiscal competent, dar obține venituri fără a colecta TVA”, a rezultat un număr total de 878 contribuabili care au avut codul de TVA anulat și nu au depus declarația 311 în condițiile în care partenerii acestora au declarat în formularul D394 achiziții de la aceștia, în valoare totală de 254 mil. lei, cu TVA aferentă în sumă totală de 48,3 mil. lei.

Potrivit raportului ANAF, digitalizarea este o prioritate ce are ca scop oferirea de servicii de calitate contribuabililor cât și creșterea gradulului de conformare voluntară.

Strategia digitală a ANAF cuprinde 18 proiecte cu termene de finalizare până în anul 2025.

Tot potrivit ANAF, anul 2021 a fost un an de finalizare a construcției, anul 2022 va fi anul marilor proiecte de digitalizare.

Implementarea acestor proiecte de digitalizare permite pentru ANAF identificarea rapidă a contribuabililor care își declară parțial, sau deloc, veniturile, respectiv care încearcă să ocolească plata taxelor și a impozitelor.

Evitați să vă aflați în una din cele 3 situații, pentru a nu fi încadrați în zona de risc fiscal. Odată ce activitatea vă va fi suspectată din perspectiva riscului fiscal, al evaziunii fiscale, probabilitatea unui control ANAF este foarte mare.

Raport de performanță al ANAF pentru anul 2021 https://bit.ly/3PPXyK2

 
februarie 2024
L Ma Mi J V S D
 1234
567891011
12131415161718
19202122232425
26272829